乌鲁木齐分行外汇业务特色产品—出口退税专用账户质押贷款

一、功能介绍

出口退税专用账户质押贷款是指为解决出口企业出口退税未能及时到账而出现短期资金困难,在对企业出口退税账户进行托管的前提下,向出口企业提供的以其自有出口退税应收款作为还款质押保证的短期流动资金贷款。

出口退税专用账户质押贷款的对象为经工商行政管理部门核准登记,具有法人资格和进出口经营权的企业。

出口退税专用账户质押贷款的借款人必须有符合国家出口退税政策的应退税款,并以其自有的出口退税应收款作为质押物。

二、业务特色

(一)向经营情况良好、但难以提供满足银行要求的担保条件的出口型外贸企业提供融资便利,提高企业的资金使用效率;分行办理出口退税专用账户质押贷款金额为最高不超过借款人应退未退出口退税金额(不包括代理出口退税额)的90%,贷款期限视当地税务部门退税速度酌定,最长不超过一年。

(二)通过对出口退税专用账户的托管,分行能够有效掌控出口商出口退税资金的流向,以此最大限度地保障本行作为债权人的利益。

三、办理流程

(一)客户提交申请资料

1、办理流动资金所需的所有资料;

2、法人营业执照、法人代码证、贷款证(卡);

3、法定代表人身份证复印件;

4、经年审的上年度财务报表及近期财务报表;

5、国税部门出具的《出口退税专用账户确认书》;

6、证明企业应退未退税材料。

(二)经办机构受理企业的借款申请后,信贷经办人员应严格按贷前调查的要求对借款人进行调查,并向国税、外经贸主管部门查询借款人资信情况。信贷经办人员应根据调查情况,撰写贷前调查报告,调查报告除按本行信用业务送审规范尽职调查外,应着重反映借款人进出口业务开展情况、国外客户情况、出口收汇情况、出口退税情况及在本行国际结算往来情况等。

(三)信用审查部门按本行有关规定对信用项目进行审查,授信额度经有权审批人审批同意后,经办机构应按要求与授信人签订《出口退税专户托管协议》,同时由分行国际业务部配合信贷经办人员到当地国税局进出口税收管理处报送《出口退税专户托管协议》,并领取国税局出具的《出口退税专用帐户确认通知函》及国税局盖章确认的《出口退税账户唯一性申请确认表》。

(四)授信项下单笔业务的办理按业务授权、转授权管理规定运作,具体办理程序比照流动资金贷款或开立银行承兑汇票的程序,同时由分行国际业务部配合信贷经办人员到当地国税局进出口税收管理处提交申报出口退税的全套单据(证明企业应退未退税款的有效材料),并对国税局经办人员在《出口货物退税总申报表》上签字的真实性进行双签确认。

(五)经有权审批人审批同意后,经办机构方可与借款人签订相应的授信合同(如需)、借款合同、质押合同。手续完备后按本行规定的放款操作程序由放款部门确认审批条件已落实后办理贷款下柜手续。

四、资费标准

出口退税专用账户质押贷款利率通常按人民银行规定的同档次利率上浮10%执行。

五、常见问题解答

(一)借款人可否使用其他人的出口退税专用账户申请质押贷款?

结合最高人民法院《关于适用〈担保法〉若干问题的解释》第八十五条关于特户、封金、保证金担保的规定,办理出口退税专用账户质押贷款的,应要求出口退税账户必须开立在本行,本行应实际托管借款人出口退税专用账户,同时,要求借款人与出质人必须是同一人。

(二)出口退税款在贷款到期前到账的,借款人是否可以使用该款项?

贷款到期前出口退税款到账的,即视为贷款提前到期,经办机构应及时办理以退税款归还贷款手续,借款人不可以使用该款项。

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